财务管理EMBA邵晓琳《金税四期来了-税务风险如何防范》重难点汇总

2022-01-05

12月财务管理EMBA231期邵晓琳老师的《金税四期来了-税务风险如何防范》一课已经完成,经历两天一夜的上课,我们对财务的认识更进一步,对于金税四期的了解更加深刻,今天来重点分享《金税四期来了-税务风险如何防范》课程的干货内容。
财务管理EMBA邵晓琳《金税四期来了-税务风险如何防范》重难点汇总

一.金税工程立项——金税一期

1995年5月,根据朱镕基副总理金税工程要积极稳妥地向前推进的指示精神,进一步明确了金税工程包括的内容。 1997年12月,在全国税务工作会议上,李鹏总理、朱镕基副总理再次强调,要用现代科技武装税务部门。

二.金税二期

2000年8月31日,总局向国务院汇报金税工程二期的建设方案并得到批准。2001年7月1日,增值税防伪税控发票开票、认证、交叉稽核、协查四个子系统,在全国全面开通。

三.金税三期

从2013年在部分省运行国地税“业务一体化、技术一体化、系统一体化”的金税三期系统,2016年,在全国范围全面运行经优化后的金税三期系统。
金税三期工程确定了“一个平台、两级处理、三个覆盖、四类系统”的工作目标,是一个年事务处理量超过100亿笔、覆盖税务机关内部用户超过80万、管理过亿纳税人的现代化税收管理信息化系统。

四、金税四期时代到来-开创税务云化时代

2020年8月26日,国家税务总局依托阿里云打造的智慧税务大数据平台已建设完成。
由于采用了分布式海量计算技术,计算速度提高了2000倍。
金税四期的优势:
(1)税务人工智能技术为企业精准“画像”功能
税务风险管理工作中首次引入人工智能技术,以自建大数据平台的超强计算能力为基础,对大量历史风险任务反馈的样本数据进行学习、建模、扫描,成功针对“虚假注册”“虚开发票”及“实名办税自然人异常行为”三类税收风险企业精准“画像”
(2)人工智能大数据平台,可疑企业“画像”随时更新
      以虚开企业“画像”为例,平台运用人工智能算法以正常企业为正样本、以已确认为虚开企业为负样本,结合基本登记数据和发票数据;
      自我学习总结出识别虚开企业的80个重要风险特征,并为每一特征赋予重要性权重。同时,该“画像”会根据负样本数据的变化自动调整。在学习中自动调节特征权重,以保证“画像”与时俱进。
(3)金税四期时代到来-完善抵账库穿透数规则
     四期电子发票应用后完全颠覆了原系统设计原理-勾选,从开具的时点到申报,保证正确财务报表。
(4)金税四期时代--开发智慧稽查系统功能
工具:机器学习、RPA(机器人流程自动化)、语义理解的现代技术。
功能:自动采集、全面分析、固定归档、质量自检,同时还能实现自动取数、自动分析、自动算谁、自动生成文书报告的功能。
智慧稽查系统的特点,“全面、自动化”,能够降低稽查人员负担,提升稽查效率。

五、金税四期背景下企业需关注的风险

(1)空壳企业的特征

1、生产规模小,实缴资金<100万元; 
2、企业注册地址位于集中办公,企业规则一址多照、一照多址情形
企业登记的住所存在“集中办公区”、“集中登记地”、“集中办公”、“集中登记”、“集中”字样。
企业登记的住所的房间号后存在“-”字样。如“3号楼9层910-3”、“1幢7层2-809”。
3、企业成立时间短,成立时间在三个月以内;
4、法定代表人和财务负责人相同:
法定代表人和取得发票的开票人、收款人、复核人存在重合;如,法定代表人与开票人重合,法定代表人与复核人重合,法定代表人与收款人重合。
5、股东均为自然人;
6、在国家企业信息公示系统查询企业状态为“注销”、“吊销、未注销”、“吊销、注销”;或者在所在省级税务机关网站的“我要查询”模块中纳税人状态查询查模块中查询企业为非正常户。

(2)监控企业银行信息9类交易

1、现金交易超5万
2、公转公超200万
3、私户转账金额过大
4、规模小但流水巨大
5、转入转出异常
6、资金流向与经营无关
7、公户私户频繁互转
8、频繁开销户
9、闲置账户大量交易

(3)对于可疑交易15种情形

短期内资金分散转入、集中转出或集中转入、分散转出;“短期”,指10个营业日以内。
资金收付频率及金额与企业经营规模明显不符;
资金收付流向与企业经营范围明显不符;
企业日常收付与企业经营特点明显不符;
周期性发生大量资金收付与企业性质、业务特点明显不符;
相同收付款人之间短期内频繁发生资金收付;
长期闲置的账户原因不明地突然启用,且短期内出现大量资金收付;
短期内频繁地收取来自与其经营业务明显无关的个人汇款;
存取现金的数额、频率及用途与其正常现金收付明显不符;
个人银行结算账户短期内累计100万元以上现金收付;
与贩毒、走私、恐怖活动严重地区的客户之间的商业往来活动明显增多,短期内频繁发生资金支付;
频繁开户、销户,且销户前发生大量资金收付;
有意化整为零,逃避大额支付交易监测;
中国人民银行规定的其他可疑支付交易行为;
金融机构经判断认为的其他可疑支付交易行为。

(4)监控个人身份信息6类手段

1、个人税务身份信息赋予码
2、个人身份信息与公安联网
3、一案一户式监控轨迹
4、青海用工实名制试点
5、四川拟取消劳务资质,重点发展专业作业合伙企业
6、税务端工资薪金预警规则

六、企业税务管理内容

纳税实务管理(企业税务登记、企业税务证照保管、纳税申报、税款缴纳、发票管理、税收减免申报、出口退税、税收抵免、延期纳税申报等)
税务信息管理(企业外部和内部的税务信息收集、整理、传输;税收政策分析、研究、教育与培训等)
经营活动税务管理(企业经营税务管理、企业投资税务管理、企业营销税务管理、企业融资税务管理、企业技术开发税务管理、商务合同税务管理、企业税务会计管理、企业薪酬福利税务管理等)
税务计划管理(企业税收筹划、企业重要经营活动、重大项目的税负测算、企业纳税方案的选择和优化、企业年度纳税计划的制定、企业税负成本的分析与控制等)
涉税行政管理(税务检查(稽查)应对、税务行政复议申请与跟踪、税务行政诉讼、税务行政赔偿申请和办理、税务司法诉讼、税务沟通渠道、税务咨询)

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