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干货 | 企业所得税查账征收方式全解析!

2020-11-09

企业所得税征收方式分为查账征收和核定征收。今天为大家介绍查账征收方式。

一、# 什么是查账征收?

查账征收卡通图
查账征收也称“查账计征”或“自报查账”。纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况,向税务机关申请其营业额和所得额,经税务机关审核后,先开缴款书,由纳税人限期向当地代理金库的银行缴纳税款。
这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全,能够据以如实核算,反映生产经营成果,正确计算应纳税款的纳税人。

二、# 查账征收的计税办法

查账征收下的企业所得税计算:
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率
应纳税所得额=应税收入额×应税所得率
或:应纳税所得额=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率
注意:一般企业按25%的所得税税率;非居民企业适用20%的所得税率;符合条件的小型微利企业适用20%的所得税率;国家需要重点扶持的高新技术企业适用15%的所得税率。

三、# 申请方式及申报

申请:
1、新办企业当年一般鉴定为查账征收;
2、次年如需变更征收方式应在次年3月底前向税务局提出.
申报:
查账征收企业需要按月或季填写企业所得税预缴纳税申报表;同时企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
申请单

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